Doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 có được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp công nghệ cao thuộc nhóm đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Cụ thể, tại điểm e khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp công nghệ cao được xác định là một trong các ngành, nghề thuộc diện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Quy định này nêu rõ:
Ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
…
e) Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo;
Bên cạnh đó, khoản 1 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo ngành, nghề và địa bàn ưu đãi được quy định tại Điều này; mức ưu đãi được thực hiện theo Điều 13 và Điều 14 của Luật.
Trường hợp pháp luật khác có quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khác với Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp thì thực hiện theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, trừ trường hợp được quy định tại Luật Thủ đô và các nghị quyết của Quốc hội về cơ chế, chính sách đặc biệt, đặc thù.
Đồng thời, nếu trong cùng một thời gian, doanh nghiệp đồng thời đáp ứng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất.
Doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 có được hưởng ưu đãi thuế không?
Theo điểm b khoản 7 Điều 25 Luật Công nghệ cao 2025, quy định sửa đổi, bổ sung điểm e khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.
Theo đó, doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
Như vậy, từ 01/7/2026, doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 được xác định là đối tượng thuộc diện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc áp dụng mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế và các điều kiện hưởng ưu đãi được thực hiện theo các quy định tương ứng của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và văn bản hướng dẫn thi hành.
Doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?
Doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Trong đó, một trong những ưu đãi được áp dụng là thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong thời hạn 15 năm.
Cụ thể, khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm đối với các trường hợp sau:
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc các trường hợp quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 12 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025; thu nhập của doanh nghiệp thuộc điểm e khoản 2 Điều 12 của Luật này;
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư thuộc trường hợp quy định tại điểm g và điểm h khoản 2 Điều 12;
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản 3 Điều 12;
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; hoặc dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn được hưởng ưu đãi thuế theo điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12.
Đối với dự án đầu tư tại khu kinh tế mà địa điểm thực hiện dự án nằm trên cả địa bàn thuộc diện ưu đãi thuế và địa bàn không thuộc diện ưu đãi thuế, việc xác định ưu đãi thuế đối với dự án được thực hiện theo quy định của Chính phủ.
Đáng chú ý, điểm e khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định doanh nghiệp công nghệ cao thuộc nhóm ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Kết luận
Như vậy, doanh nghiệp công nghệ cao nhóm 2 thuộc đối tượng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong thời hạn 15 năm theo quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
