Có bắt buộc kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp không? Quy định hiện nay ra sao?
Theo quy định hiện nay, kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp là bắt buộc đối với các doanh nghiệp được thành lập từ 1/7/2025.
(1) Doanh nghiệp được thành lập từ 01/7/2025
Cụ thể, tại các khoản 3 Điều 20, khoản 3 Điều 21, khoản 3 Điều 22 Luật Doanh nghiệp 2020 được sửa đổi bởi các khoản 7, 8 và 9 Điều 1 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025 (có hiệu lực từ 1/7/2025) quy định như sau:
Điều 20. Hồ sơ đăng ký công ty hợp danh
3. Danh sách thành viên; danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có).
Điều 21. Hồ sơ đăng ký công ty trách nhiệm hữu hạn
3. Danh sách thành viên; danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có).
Điều 22. Hồ sơ đăng ký công ty cổ phần
3. Danh sách cổ đông sáng lập; danh sách cổ đông là nhà đầu tư nước ngoài; danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có).
Theo đó, trong hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp đối với các loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh và công ty cổ phần thì danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp là một trong những tài liệu cần phải nộp.
Do đó, đối với các doanh nghiệp được thành lập từ ngày 01/7/2025 thì nếu có chủ sở hữu hưởng lợi, thì phải bắt buộc kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp.
Theo quy định hiện nay, kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp là bắt buộc đối với các doanh nghiệp được thành lập từ 1/7/2025.
(2) Doanh nghiệp được thành lập trước ngày 01/7/2025
Tuy nhiên, tại Điều 3 Luật Doanh nghiệp sửa đổi 2025 có quy định như sau:
Điều khoản chuyển tiếp
1. Đối với doanh nghiệp được đăng ký thành lập trước thời điểm Luật này có hiệu lực thi hành thì việc bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có), thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có) được thực hiện đồng thời tại thời điểm doanh nghiệp thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất, trừ trường hợp doanh nghiệp có yêu cầu bổ sung thông tin sớm hơn.
2. Đối với các đợt chào bán trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ đã gửi nội dung công bố thông tin trước đợt chào bán cho Sở giao dịch chứng khoán trước ngày Luật này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục thực hiện theo quy định của Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 03/2022/QH15.
Theo đó, đối với những doanh nghiệp đã được thành lập trước đây (trước ngày 01/7/2025) thì chỉ bắt buộc kê khai bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có) khi thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất (kể từ ngày 01/7/2025).
Không kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi khi thành lập doanh nghiệp có bị xử phạt không?
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có chủ sở hữu hưởng lợi nhưng không kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi tại thời điểm đăng ký thành lập có thể bị xử phạt hành chính.
Căn cứ khoản 4 Điều 46 Nghị định 122/2021/NĐ-CP, được bổ sung bởi khoản 1 Điều 3 Nghị định 288/2026/NĐ-CP, hành vi không kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có) hoặc thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi tại thời điểm đăng ký thành lập doanh nghiệp thuộc trường hợp bị xử phạt.
Theo đó:
👉 Phạt tiền từ 50 triệu đồng đến 100 triệu đồng đối với doanh nghiệp có chủ sở hữu hưởng lợi nhưng không thực hiện kê khai thông tin theo quy định khi đăng ký thành lập.
Như vậy, doanh nghiệp khi thực hiện thủ tục đăng ký thành lập cần lưu ý xác định và kê khai đầy đủ thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi nếu thuộc trường hợp phải kê khai để tránh bị xử phạt.
Doanh nghiệp thành lập trước 01/7/2025 không bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi có bị phạt không?
Đối với doanh nghiệp được thành lập trước ngày 01/7/2025, pháp luật có quy định chuyển tiếp về việc bổ sung thông tin chủ sở hữu hưởng lợi.
Theo khoản 6 Điều 44 Nghị định 122/2021/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Điều 2 Nghị định 288/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp thuộc trường hợp này phải bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi (nếu có) khi thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp hoặc thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất kể từ ngày 01/7/2025.
Nếu doanh nghiệp không thực hiện việc bổ sung thông tin theo quy định thì sẽ bị xử phạt.
=> Mức phạt từ 70 triệu đồng đến 100 triệu đồng đối với hành vi không bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có), hoặc thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi, tại thời điểm thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất.
Tóm lại
- Doanh nghiệp thành lập từ 01/7/2025: Không kê khai thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi khi đăng ký thành lập → phạt 50 – 100 triệu đồng.
- Doanh nghiệp thành lập trước 01/7/2025: Khi thực hiện đăng ký thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp từ 01/7/2025 trở đi mà không bổ sung thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi → phạt 70 – 100 triệu đồng.
- Lưu ý: Các mức phạt trên áp dụng đối với tổ chức. Nếu đối tượng vi phạm là cá nhân, mức phạt bằng 1/2 mức phạt đối với tổ chức.
